簡易征收勞務抵減稅金怎么做賬

發表于 : 2021-06-24 11:23:03 分類 : 會計實務
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簡易征收勞務抵減稅金怎么做賬?

借:工程施工-合同成本-分包費

應交稅費-簡易計稅-分包抵減

貸:應付賬款

建筑行業營改增后分包人如果是一般納稅人,則分包人向總包開具建筑業增值專用發票,總包可以抵扣進項稅。如果分包人是小規模納稅人,則分包人向總包只能開具建筑業增值普通發票,總包不可以抵扣進項稅。

勞務派遣選擇簡易計稅及差額計算繳納增值稅嗎?

需要繳納。

一般納稅人提供勞務派遣服務,可以按照《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的有關規定,以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照一般計稅方法計算繳納增值稅。

也可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說,增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實行價外稅,也就是由消費者負擔,有增值才征稅沒增值不征稅。

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